今年首批半年報問(wèn)詢(xún)函 重點(diǎn)關(guān)注應收賬款及員工工資問(wèn)題

　　半年報收官后，股轉的問(wèn)詢(xún)函也隨之到來(lái)。

　　截至9月20日，股轉已經(jīng)對特耐股份(833032)、天參密碼(837474)、博璽電氣(832012)、ST農凱(835025)、金科環(huán)保(831516)5家掛牌公司發(fā)出半年報問(wèn)詢(xún)函，主要關(guān)注點(diǎn)有應收賬款、員工工資等問(wèn)題。

　　應收賬款最受關(guān)注

　　5家被發(fā)問(wèn)詢(xún)函的掛牌公司，兩家涉及應收賬款問(wèn)題。

　　據天參密碼半年報顯示，截至2018年6月30日，公司應收鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò )科技發(fā)展有限公司619.95萬(wàn)元，賬齡1年以上，且鄰里鄰居公司及其控股股東已被納入失信執行人名單;公司應收賬款-郝耀國余額為1034.75萬(wàn)元。

　　對此股轉要求天參密碼說(shuō)明：

　　公司對鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò )科技發(fā)展有限公司的應收賬款按照10%計提壞賬準備是否充分、謹慎;

　　結合公司對鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò )科技發(fā)展有限公司的起訴進(jìn)展情況說(shuō)明該應收賬款的可回收性和期后回款情況;

　　說(shuō)明公司與自然人郝耀國形成大額應收賬款的原因和具體內容，該自然人是否是公司的關(guān)聯(lián)方，是否存在資金占用。

　　除此之外，天參密碼其他應收款也遭股轉問(wèn)詢(xún)。截至2018年6月30日，公司其他應收款-環(huán)翠樓紅參成都有限公司余額為905.75萬(wàn)元，占其他應收款期末余額合計數的55.26%;其他應收款-立華植物纖維制品(威海)有限公司余額為100.5萬(wàn)元，賬齡為2-3年;其他應收款-姜軍曉余額為400萬(wàn)元，款項性質(zhì)為借款。

　　股轉要求天參密碼說(shuō)明：

　　公司對環(huán)翠樓紅參成都有限公司的應收款項在報告期后的收回情況，計提壞賬準備是否充分、謹慎;

　　公司借款給非關(guān)聯(lián)方王寧的原因及合理性，對立華植物纖維制品(威海)有限公司的應收款項2-3年仍未收回的原因，計提壞賬準備是否充分、謹慎;

　　公司借款給自然人姜軍曉的原因和借款的具體內容，該自然人是否為公司的關(guān)聯(lián)方，借款是否按照公司章程履行了相應的審議程序。

　　ST農凱也因應收賬款被股轉問(wèn)詢(xún)：請你公司說(shuō)明提高應收款項回款速度的具體措施，以及期后回款情況。

　　資料顯示，ST農凱報告期營(yíng)業(yè)收入大幅下降，為4,380,036.81元，但應收票據及應收賬款期末余額為29,753,104.14元，與上期基本無(wú)變化。

　　員工工資問(wèn)題也被股轉關(guān)注

　　博璽電氣公司半年報中稱(chēng)，公司因發(fā)展戰略需要，尋求新的業(yè)務(wù)增長(cháng)點(diǎn)，但尚處于過(guò)渡階段未實(shí)現收入。

　　報告期末員工人數由期初的163人減少至28人;同時(shí)，公司報告期末應付職工薪酬期末余額6.47萬(wàn)元，但根據公司披露的應付職工薪酬科目變動(dòng)情況，公司應付職工薪酬期末余額應為20.15萬(wàn)元(期初余額22.37萬(wàn)元+本期增加24.30萬(wàn)元-本期減少26.52萬(wàn)元);此外，按照公司當前員工數量及本期支付的職工薪酬推算，公司2018年上半年人均工資未超過(guò)1萬(wàn)元。

　　股轉要求博璽電氣說(shuō)明：

　　報告期內人員安排是否與你公司新業(yè)務(wù)發(fā)展規劃所需人員配置相匹配;

　　你公司應付職工薪酬科目核算存在錯誤，請對相關(guān)信息進(jìn)行核實(shí)并更正;

　　結合當地經(jīng)濟發(fā)展水平，說(shuō)明報告期內人員工資水平是否適當。

　　ST農凱同樣被股轉問(wèn)詢(xún)關(guān)于員工工資問(wèn)題。股轉稱(chēng)，你公司期末員工人數較期初減少1人，基本無(wú)變化。但報告期支付給職工以及為職工支付的現金為280,059.11元，上年同期為1,269,306.58元。

　　請你公司說(shuō)明：

　　在員工人數基本不變的情況下，支付給職工以及為職工支付的現金大幅減少的原因及合理性;

　　公司是否存在拖欠員工工資的情況;如有，請你公司進(jìn)一步說(shuō)明在公司現金流緊張的情況下，對高青金立提供借款的合理性。

　　持續經(jīng)營(yíng)能力、預付賬款、毛利率同樣受關(guān)注

　　股轉對ST農凱的問(wèn)詢(xún)函，首條問(wèn)題就是關(guān)于公司的持續經(jīng)營(yíng)能力：請你公司結合盈利能力、未來(lái)業(yè)務(wù)開(kāi)拓情況等，說(shuō)明公司持續經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定風(fēng)險。

　　資料顯示，ST農凱報告期營(yíng)業(yè)收入4,380,036.81元，上年同期營(yíng)業(yè)收入13,673,386.68元，降幅67.97%;歸屬于掛牌公司股東的凈利潤-7,790,596.04元;應收賬款周轉率0.15，上年同期0.48，較上年同期降低;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~1,232,977.17元，較上年同期減少89.41%。

　　另外ST農凱問(wèn)詢(xún)函中還涉及預付賬款問(wèn)題。資料顯示，ST農凱在2012年曾簽訂土地使用權轉讓合同，已預付定金60萬(wàn)元。截至報告期期末，其他非流動(dòng)資產(chǎn)-預付土地轉讓款余額仍為60萬(wàn)元。相關(guān)土地的過(guò)戶(hù)手續仍在辦理之中。股轉要求公司說(shuō)明事項長(cháng)期無(wú)進(jìn)展的原因及合理性;公司是否存在無(wú)法取得土地使用權的風(fēng)險及應對措施。

　　天參密碼也被股轉問(wèn)詢(xún)預付賬款：

　　公司對威海匯熹國際貿易有限公司的預付賬款3,629.50萬(wàn)元是否已全部收回;若已全部收回，公司在發(fā)現威海匯熹國際貿易有限公司提供樣品不符合公司質(zhì)量要求后仍繼續向其預付采購款1202.89萬(wàn)元的原因和合理性;公司對威海沃盛進(jìn)出口有限公司的預付賬款尚有852.89萬(wàn)元未能收回，但是在公司預付款項金額前五名單位中未發(fā)現威海沃盛進(jìn)出口有限公司，請說(shuō)明原因。

　　股轉在金科環(huán)保的問(wèn)詢(xún)函中提到了營(yíng)業(yè)收入與毛利率問(wèn)題：你公司報告期營(yíng)業(yè)收入22,145,217.11元，較上年同期增長(cháng)45.84%;營(yíng)業(yè)成本13,916,553.24元，較上年同期增長(cháng)0.42%;毛利率37.16%，上年同期為8.74%。請你公司說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)不一致及毛利率增長(cháng)的原因。